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税收优惠政策

文章来源:注册公司网 日期:2012-4-26 点击

税收优惠政策对于任何企业来说是非常重要的,享受更多的税收优惠政策及合理避税是每个公司一直的期望。

下面主要介绍目前中国的税收优惠政策体系以及中国税收优惠政策最好的城市—上海的返税优惠政策。

国家及各级政府实行的税收优惠政策主要分以下几类:

一、产业扶持税收优惠政策

1、国家对于扶持的产业实行税收减免优惠政策主要是企业所得税减免。

例如,高新技术企业、软件企业、新能源企业、新材料企业等实行产业扶持优惠政策。

2、出口退税、进口免税优惠政策

国家对于不同行业产品的出口实行的出口退税率以及对于进口产品的关税依据产业的不同而不同,总体政策是鼓励和扶持重点产业。

二、区域扶持优惠政策

国家为支持部分地区的发展实行一定的税收优惠政策。

1、西部大开发区战略,对于西部企业所得税税率按15%的比例征收。

2、海南岛实行的离境退税优惠政策。

3、对于经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区实行的税收优惠政策。

三、特殊人群税收优惠政策

高校毕业生、下岗再就业、退伍军人、残疾人士等群体,在税收和行政审批上给予一定的优惠政策。

例如,为鼓励高校毕业创业实行的免工商登记费用及3年免税8000元的优惠政策。

四、地方税收优惠政策

各个省市的地方政府及开发区为了招商引资,对于落户在本地区的企业会实行一定的税收优惠政策。例如,各省市对于企业总部、研发中心、股权投资企业等纳税很多的企业,在地方财政上会予以一定的补贴。

从全国各省市的地方税收优惠政策来看,上海的返税优惠政策是最好的。

上海返税税收优惠政策

上海返税优惠政策是大陆其它省市难以相比的,是吸引国内外投资者的重要因素。

一、税收之国家与地方分成体制

国家/地方

增值税

营业税

所得税

国家财政

75%

0%

60%

地方(省/市)财政

25%

100%

40%

二、上海市税收分成体制

上海的财政(税收)是各级政府分成的,除了国家部分的税收保留外,地方税收是由上海市政府、区政府、开发区、企业进行分成。

上海市税收(财政)分成比例:

区域

市财政

区财政

开发区

企业

崇明

0%

30%

30%

40%以上

金山

40%

15%

10%

35%以上

其它郊区

40%

20%

10-15

25%以上

市区

40%

30%

20%左右

10%左右

三、上海市企业税收返税比例

1、最高返税:崇明区

目前,上海市只有崇明享受“海岛优惠政策”。上海市政府是不拿税收提成的,税收全部留给崇明区,因为崇明给企业的返税在上海是最高的。

2、较高返税:金山区

金山区属于上海市政府重点扶持的郊区,其对企业的返税力度要比其它郊区大很多。

2、一般返税

除崇明、金山以外的其它郊区,像奉贤、嘉定、闵行、浦东等区。

3、最低返税:市区。

像静安、黄浦、徐汇等区。

以企业营业税、增值税、所得税交税额100万元为例,企业在不同区域所得返税具体数额如下:

上海区县

增值税交税额100

营业税交税100

所得税交税100

企业实得返税额

崇明

7

40万以上

16万元以上

金山

7

35万以上

16万元

奉贤、嘉定、闵行等

4-6

25-33

8-14

上海市区

2-4

6-15

3-6

四、关于上海企业所得税与个人所得税的返税说明

1、企业所得税征收方式

查账征收:税率为25%,按企业净利润计算。

核定征收:服务类企业税率为2.5%,按开票额计算。

目前上海市税务局对于有限公司企业所得税核定征收方式监控非常严格,只有极少数企业在第二年能申请到所得税核定征收。

2、合伙企业个人所得税核定征收政策

合伙企业与个人独资企业只需缴纳营业税,没有企业所得税,但需缴纳个人所得税。在崇明、金山等区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时,可以申请个人所得税核定征收,实现完全意义上的企业综合税负最低。

合伙企业营业税和个人所得税(核定征收)税率

行业

营业税

企业所得税

个人所得税核定征收

咨询业

5%

 

 

6%

广告业

4.5%

其它服务业

3.6%

饮食业

4.8%

建筑、装潢、安装

3%

2%

物流

3%

3%

咨询业:企业管理咨询、投资咨询、股权投资等。

其它服务业:建筑设计,模型设计、制作,景观设计,建筑监理;展览展示,会务、礼仪服务;货代;知识产权代理,商标代理;人才服务,职业中介服务,教育培训;会计、审计、评估、代理记账;中介及信息服务等。

3、合伙企业个人所得税财政补贴优惠政策

对于个人所得税纳税额较大的企业,天尚行可以为其申请财政补贴优惠政策,特别是投资管理、股权投资、建筑设计、城市规划、广告等行业,最高可以按企业所得税返税比例予以财政补贴。

五、上海开发区返税优惠政策说明

上海各开发区及代理公司众多,为了完成任务或吸引更多客户,很多在“税收优惠政策”做文章,欺骗客户。天尚行依据多年在上海投资及商务服务领域的经验,对于上海返税优惠政策的补充说明如下:

1、返税基数模糊说法,看似返税比例很高

有些开发区或代理公司宣传税收优惠政策说“返地方所得税收的90%”。看似返税比例很高,其实企业真正得到的返税很少。

地方所得税收即可以指除国家外的地方税收,也可指区县所留税收,还可以指开发区所留税收,而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。

因此,考虑选择在哪个区或哪家开发区注册公司时,一定要明白其给企业真实的返税是多少,一般用“返实际交税额的多少”比较科学。

2、隐瞒返税条件

有些开发区或招商部门对于企业的财政补贴有一定的要求。例如,部分开发区对于交税额有要求,企业交税额10万元以下的不予以返税。

3、返税时间

开发区或财政部门对企业的返税时间,有的按月,有的按季度或半年度,有的开发区一年给企业返税一次。

4、返税主体

谁给企业返税是非常重要的。有的是代理公司,有的是开发区,还有的是区财政局。

一般来说,由区财政局或开发区直接将税收返还给企业是比较规范的。由天尚行代理注册在崇明、金山开发区的企业,由区财政局直接将返税打入企业帐户。

六、上海天尚行为企业提供的财税服务

1、提供专业财税分析,为企业量身定制最佳财税方案。

2、提供公司注册全程服务,公司注册后续服务(纳税、申报、购买发票)均在上海市中心办理。

3、贸易类公司注册在金山开发区。开增值税发票前6个月在市区(上海体育馆)办理。

4、服务类企业:营业额高的强烈建议在崇明或金山开发区注册,以享受高额返税优惠政策。

5、外地企业或个人在上海注册公司,提供企业注册、购买发票、报税、开票机器托管等一站式服务。

6、协助企业与开发区签订返税优惠协议,纳税额大的企业,为企业向政府申请更多的税收优惠政策。

 

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